機械設備折舊稅法

新稅法，機器設備的折舊年限是多少？

固定資產的殘值率是5％

1、?內資企業5％

2、 外資企業10％

固定資產計提折舊的最低年限如下：

（一） 房屋、建筑物，為20年；

（二） 飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

（三） 與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年

（四） 飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

（五） 電子設備，為3年。

擴展資料

為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產。

從會計的角度劃分，固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等。

參考資料來源：百度百科-固定資產

新稅法，機器設備的折舊年限是？

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定： 除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：

(一)房屋、建筑物，為20年;

(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年;

(三)與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年;

(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;

(五)電子設備，為3年。

固定資產折舊方法：

1、?年限平均法(也稱直線法)

年折舊率 = (1 - 預計凈殘值率)÷ 預計使用壽命(年)× 100%月折舊額 = 固定資產原價× 年折舊率 ÷ 12

2、?工作量法

單位工作量折舊額 = 固定資產原價 × ( 1 - 預計凈殘值率 )/ 預計總工作量某項固定資產月折舊額 = 該項固定資產當月工作量 × 單位工作量折舊額

3、?雙倍余額遞減法(加速折舊法)

年折舊率 =2÷ 預計使用壽命(年)× 100%月折舊額 = 固定資產凈值 × 年折舊率 ÷ 12

4、?年數總合法(加速折舊法)

年折舊率 = 尚可使用壽命/ 預計使用壽命的年數總合 × 100 %月折舊額 = (固定資產原價 - 預計凈殘值 )× 年折舊率 ÷ 12

一般企業使用較多的是直線法。企業計提折舊可以個別計提，也可分類計提。

注會

未使用的機器設備，不得計提折舊稅前扣除嗎？

在固定資產折舊方面，會計準則與稅法間又存在以下差異 ：x0dx0a1．會計準則對折舊范圍的規定?！镀髽I會計準則第4號——固定資產》及其應用指南從兩個方面對固定資產的折舊范圍予以規定的：x0dx0a（1）可以計提折舊的固定資產：①所有固定資產。這里所稱的固定資產必須符合會計準則對所規定的固定資產的確認條件。②已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。x0dx0a（2）不得計提折舊的固定資產：①提足折舊固定資產。已經提足折舊的固定資產不論使用與否均不得計提折舊。②單獨計價入賬的土地。單獨入賬的土地應當作為無形資產處理。③提前報廢的固定資產。固定資產報廢了开云·体育app(kaiyun)官方平台也就不再滿足會計準則所規定的固定資產的確認條件了，自然不能計提折舊。x0dx0a2．所得稅法對折舊范圍的規定?！吨腥A人民共和國企業所得稅法》（主席令63號）只是采用排除法將不得計提折舊的固定資產的范圍予以明確，即下列固定資產不得計算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；以經營租賃方式租入的固定資產；以融資租賃方式租出的固定資產；已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；與經營活動無關的固定資產；單獨估價作為固定資產入賬的土地；其他不得計算折舊扣除的固定資產。x0dx0a3．會計準則與所得稅法規定的比較。關于固定資產的折舊范圍，雖然會計準則的規定與企業所得稅法的規定在文字表述上不盡相同，但具體的內容卻可以認為是一致的：x0dx0a（1）企業所得稅列舉的以經營租賃方式租入的固定資產和以融資租賃方式租出的固定資產不允許提取折，雖然會計準則上并沒有類似的規定，但實際上由于企業對這兩類固定資產不擁有所有權，不符合固定資產的確認條件，因而在會計上實際上也是不能計提折舊的。x0dx0a（2）會計上對已達到預定可使用狀態的固定資產，尚未辦理竣工決算的，按照估計價值確認為固定資產，并計提折舊。企業所得稅法對自建的固定資產使用了“竣工使用”的概念，雖然現行稅法對什么是固定資產“竣工使用”及固定資產是否可以暫估入賬并計提折舊沒有明確規定，但是從其“企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊”的規定分析，稅法真正使用的標準是“投入使用”，因而，只要企業投入使用了即可以計提折舊。由此也可以認為稅法的規定與會計準則的規定基本上是一致的。除非有關方面出臺文件進行明確的解釋或者規定。x0dx0a但是，這并不意味著會計準則與稅法間的差異不存在，由于稅法上規定“房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產”不得計提折舊，而會計準則卻規定對所有的固定資產，包括符合固定資產條件但未使用的固定資產都必須計提折舊，因而對于企業未使用的固定資產的折舊與否，會計準則與稅法上仍然是存在差異的。

稅法折舊年限的最新規定

法律分析：新企業所得稅法對固定資產計算折舊的最低年限如下:

(一)房屋、建筑物，為20年(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年(三)與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年(五)電子設備，為3年

雖然企業固定資產折舊年限的長短，只是涉及繳納稅款的時序問題，但是國家每年財政收入的要求、通貨膨脹或者緊縮等經濟情況的變化等多種因素的影響決定了，若不對固定資產的折舊年限作一個基本要求，仍然會影響到國家的稅收利益。

所以，國家需要根據不同類型的固定資產的共有特性，對不同類別的固定資產的折舊年限作一個最基本的強制規定，以避免國家稅收利益受到大的沖擊。原內資企業所得稅暫行條例及其實施細則并未對固定資產的折舊年限作直接的規定，而是籠統的規定，固定資產折舊年限參照國家其他有關規定執行。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》 第六十條 除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，為20年； （二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年； （三）與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年； （四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年； （五）電子設備，為3年。

購入機器設備如何折舊

企業購進的機器設備，可以直接按企業所得稅法規定的方式進行折舊，也可以按照自己實際使用情況和機器設備本身的情況來進行折舊。

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定： 除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，為20年；

（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

稅法規定的設備折舊年限

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政，稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：

1、房屋，建筑物，為20年；

2、飛機，火車，輪船，機器，機械和其他生產設備，為10年；

3、與生產經營活動有關的器具，工具，具等，為5年；

4、飛機，火車，輪船以外的運輸工具，為4年；

5、電子設備，為3年。